Wijzigingen in de btw vanaf 1 januari 2025

Gepubliceerd: 20 december 2024

Vanaf 1 januari 2025 hanteert de fiscus een nieuw systeem om de correctheid en stiptheid van de btw-aangiftes te stimuleren.

Hier wordt er voornamelijk gefocust op laattijdige indieningen van de aangiftes én laattijdige betalingen.

De veranderingen van de nieuwe btw-procedureregels kan gevolgen hebben op:

1. Teruggaafprocedure
2. Sancties

De wijziging zal stapsgewijs geïmplementeerd worden, maar uiteindelijk zullen we uitkomen op onderstaande situatie.

1. TERUGGAAFPROCEDURE

Huidige situatie: als de belastingplichtige zijn btw-overschot (of -tegoed) wenst terug te krijgen, moet hij (of zijn boekhouder) dat bij de periodieke aangifte aanduiden.

Met deze aanvraag wordt het totaalbedrag dat beschikbaar staat op zijn btw rekening-courant terugbetaald (na eventuele teruggaafcontrole op het rekeningnummer dat gekend is bij de btw-administratie.)

De som die hier werd terugbetaald kon bestaan uit een cumul van voorgaande aangiftes.

Nieuwe situatie (vanaf 01/05/2025): de btw-procedureregels maken komaf met de btw rekening-courant en introduceren de nieuwe Provisierekening.

Alle btw-tegoeden die niet worden teruggevraagd bij de huidige periodieke aangifte, worden – binnen de maand na indiening van de periodieke aangifte – overgeboekt naar deze provisierekening.

Als de huidige periodieke aangifte een btw-overschot vertoont en dit wordt teruggevraagd, zal énkel het bedrag van deze aangifte teruggestort worden.

De gelden die beschikbaar staan op de provisierekening kunnen door middel van een ander kanaal nog wel aangevraagd worden om terug te betalen.

Deze tegoeden kunnen ook aangewend worden voor andere fiscale schulden. Welke specifieke fiscale schulden dit zijn, kunnen we momenteel nog niet met zekerheid meedelen aangezien we hier nog moeten wachten op het definitieve Koninklijk Besluit nr. 24. 

OPGELET: de fiscus heeft een extra voorwaarde opgelegd om in aanmerking te komen voor teruggave van de btw.

Om in aanmerking te komen, mag er 6 maanden voorafgaande aan de huidige periodieke aangifte waarvoor terugbetaling wordt aangevraagd, géén laattijdige indiening plaatsgevonden hebben.

2. SANCTIES

2.1. Proportionele geldboetes
Een laattijdige betaling zal vanaf 01/01/2025 per direct voelbaar zijn in onderstaande vormen:

Laattijdige betaling bij:

2.2. Vaste boetes
Naast de proportionele geldboetes bij niet/laattijdige indiening aangiftes, zijn er ook vaste boetes.

Zoals u ziet, wordt stiptheid heel belangrijk.

Wij willen daarom nog eens vragen om de deadlines voor het aanleveren van de boekhouding steeds te respecteren zodat wij tijdig de aangifte kunnen indienen en u het te betalen saldo kunnen meedelen.